Espanjan valtion sekä itsehallintoalueiden tuloveroasteikot vuonna 2023

Espanjassa luonnollisten henkilöiden tulot jaetaan ns. yleiseen veropohjaan kuuluviin tuloihin ja ns. säästötulojen veropohjaan kuuluviin tuloihin.

Yleiseen veropohjaan kuuluvat tulot

Yleiseen veropohjaan kuuluvia tuloja ovat mm. palkka- ja eläketulot. Myös vuokratulot ovat yleiseen veropohjaan kuuluvia tuloja.

Espanjassa vakituisesti asuvat henkilöt maksavat tuloveroa sekä valtiolle että sille itsehallintoalueelle, jossa he asuvat. Kukin itsehallintoalue säätää oman yleiseen veropohjaan kuuluvien tulojen veroasteikkonsa (ks. alla Andalusia, Baleaarit, Kanariansaaret, Katalonia, Madrid ja Valencia).

Valtion veroasteikko 2023 – yleisen veropohjan tulot

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0012 450,009,50
12 450,001 182,757 750,0012,00
20 200,002 112,7515 000,0015,00
35 200,004 362,7524 800,0018,50
60 000,008 950,75240 000,0022,50
300 000,0062.950,7524,50

Itsehallintoalueiden yleisen veropohjan tulojen veroasteikot 2023

Andalusia

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0013 000,009,50
13 000,001 182,758 100,0012,00
21 100,002 112,7514 100,0015,00
35 200,003 282,7524 800,0018,50
60 000,004 405,9522,50

Baleaarit

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0010 000,009,50
10 000,00950,008 000,0011,75
18 000,001 890,0012 000,0014,75
30 000,003 660,0018 000,0017,75
48 000,006 855,0022 000,0019,25
70 000,0011 090,0020 000,0022,00
90 000,0015 490,0030 000,0023,00
120 000,0022 390,0055 000,0024,00
175 000,0035 590,0025,00

Kanariansaaret

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0012 450,009,00
12 450,011 120,505 257,2011,50
17 707,211 725,0815 300,0014,00
33 007,213 867,0820 400,0018,50
53 407,217 641,0836 592,8023,50
90 000,0116 240,3930 000,0025,00
120 000,0123 740,3926,00

Katalonia

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0012 450,0010,50
124501 307,255 257,2012,00
17 707,201 938,113 292,8014,00
33 007,204 200,1820 400,0018,80
53 407,208 035,3836 592,8021,50
90 000,0015 902,8330 000,0023,50
120 000,0022 952,8355 000,0024,50
175 000,0036 427,8325,50

Madrid

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0012 960,458,50
12 960,451 101,645 472,7510,70
18 433,201 687,2215 927,3012,80
34 360,503 725,9121 236,4017,40
55 596,907 421,0420,50

Valencia

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
0012 000,009,00
12 0001 08010 000,0012,00
22 0002 28010 000,0015,00
32 0003 78010 000,0017,50
42 0005 53010 000,0020,00
52 0007 53010 000,0022,50
62 0009 78010 000,0025,00
72 00012 28028 000,0026,50
100 00019 70050 000,0027,50
150 00033 45050 000,0028,50
200 00047 70029,50

Säästötulot

Säästötulojen verokantaan kuuluvia tuloja ovat mm. myyntivoitot, korkotulot ja osinkotulot. Säästötulojen valtionverokanta ja itsehallintoalueiden verokanta on sama.

Säästötulojen veroasteikko 2023 (sekä valtionverotuksessa että itsehallintoalueiden verotuksessa)

Tulot alarajan kohdalla euroinaVero euroina alarajan kohdallaTulot enimmillään euroina alarajan ylittävältä osaltaVero alarajan ylittävältä osalta (%)
006 000,009,50
6 000,00570,0044 000,0010,50
50 000,005 190,00150 000,0011,50
200 000,0022 400,00100 000,0013,50
300 000,0035 940,0014,00


Espanjan yritysverokanta

Vuonna 2023 yleinen yritysverokanta (sovelletaan S.L.- ja S.A. -muotoisiin yrityksiin) on 25 prosenttia. Liiketoimintaa harjoittavia uusia yrityksiä (entidad de nueva creación) voidaan tiettyjen edellytysten täyttyessä verottaa kahden vuoden ajan 15 prosentin verokannalla.

Rajoitetusti verovelvollisten tuloverotus

Vuonna 2023 rajoitetusti verovelvollisten yleinen verokanta on 24 prosenttia. EU-maissa asuvien osalta rajoitetusti verovelvollisten yleinen verokanta on kuitenkin vain 19 prosenttia.